▲公設保留地若無使用且與鄰地區隔,依法可免徵地價稅。(圖/記者陳建宇攝)
記者陳建宇/綜合報導
在國內凡是持有土地都要繳納地價稅,若是自用住宅用地稅率更只要2‰,不過其實有些土地可以不需要繳地價稅,專業地政士指出,例如無償供公眾通行的道路土地就可享有地價稅全免,此外都市計劃中的公設保留地若無使用且雨鄰地區隔,也可以免繳地價稅。
在台灣持有土地或房產,每年的11月都要繳納地價稅,若房產為自用住宅則可適用2‰的特別稅率,但若是一般用途稅率則為10‰。不過很多人不知道,其實地價稅還有比2‰更便宜的,有部分的土地因為其用途為公益因此完全不需要繳交地價稅。
高雄市地政士公會常務理事謝志明表示,最常見不需要繳地價稅的土地就是「無償供公眾通行的巷道用地」,這種土地原本應該由政府徵收作為正式的道路用地,但因故政府未向私人地主徵收,但地主無償提供土地做為道路讓民眾通行,像這樣的土地地價稅就能全免。
另外,被政府的都市計劃劃定為公設保留地的土地,若無使用且與接鄰的土地區隔開來,像這樣的土地也可以免徵地價稅。
▲供公共通行的騎樓走廊地也可以減免地價稅,視土地使用的狀況而定。(圖/記者陳建宇攝)
而中、南部許多臨路透天厝都有騎樓,其實騎樓土地也能減徵地價稅,十一法律地政士事務所負責人李冠穎表示,像這類供公共通行的騎樓走廊地也可以減免地價稅,視土地的狀況而定,若無建築改良物者地價稅可全免,地上有建築改良物1層者減徵1/2,地上有建築改良物2層者減徵1/3,地上有建築改良物3層者則減徵1/4,地上有建築改良物4層以上者則減徵1/5。
2022地價稅繳納時間|麻布記帳Moneybook
2022 地價稅即將於 11 月 1 日開徵,只要名下持有土地所有權的人,都要繳稅!近年房價、地價不斷攀升,地價稅要繳的錢算起來也越來越貴。究竟地價稅要繳多少錢?怎麼樣才能享有自用住宅優惠稅率呢?此篇地價稅懶人包,麻編一次通通幫你整理好!2022地價稅繳納時間與繳多少查詢試算,地價稅自用住宅優惠稅率與減免不用繳原因。麻布記帳整理11月地價稅繳納時間、大概多少查詢試算,及自用住宅優惠稅率申請辦法。
- 地價稅是什麼?為什麼要繳地價稅?
- 2022地價稅繳納時間為何?
- 誰需要繳地價稅?
- 土地所有權人
- 信託土地受託人
- 典權土地出典人
- 地價稅查詢申報方式
- 線上查詢申報
- 超商事務機查詢繳費
- 地價稅要繳多少?地價稅試算,如何計算?
- 申報地價是什麼?
- 地價稅稅率怎麼算?
- 地價稅自用住宅優惠稅率多少?自用住宅申請步驟與條件教學
- 地價稅自用住宅申請步驟
- 地價稅自用住宅申請條件
- 地價稅特別稅率還有哪些?
- 地價稅減免不用繳的原因有哪些?
- 土地被佔用要繳地價稅嗎?
- 地價稅補單教學
- 線上查詢繳費
- 四大超商多媒體事務機補印繳費
- 臨櫃辦理
- 地價稅逾期哪裡繳?
- 地價稅不繳會怎樣?
地價稅是什麼?為什麼要繳地價稅?
「地價稅」是政府單位針對土地價值課徵的稅收,屬於我國「土地稅稅目」的一種,於每年 11 月開徵,且地價稅是「持有稅」,意思是只要手上持有土地所有權,就要根據該塊土地地價依法繳稅。
地價稅的課稅正當性在於,土地持有者代表在經濟上有一定程度負擔能力,加上土地具有公共性與稀有性,為符合土地使用及公共利益,有管制必要,因此立法將土地稅列為重要稅目之一。
地價稅一年繳一次,每年 11 月 1 日至 11 月 30 日開徵,繳的是當年度 1 月 1 日到 12 月 31 日的土地費用。
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根據《土地稅法第 3 條》,地價稅納稅義務人有以下幾種:
土地所有權人
因地價稅屬於「持有稅」,無論是否有土地買賣行為,或土地上是否有蓋房屋建築,只要個人名下持有土地所有權,就需要繳地價稅。
若土地非私有,當土地所有權是公有或公同共有時,地價稅納稅義務人為管理機關或管理人;而當土地所有權是分別共有時,地價稅納稅義務人則會根據共有人各自依照持有部分繳納。
信託土地受託人
信託關係中的信託土地所有權屬於受託人,因此受託人在土地所有權持有期間,需依法繳納地價稅。
典權土地出典人
典權是指佔有、使用、收益他人不動產的一種物權,因此在典權約定時間內,典權人須依法繳納地價稅。
地價稅查詢申報方式
地價稅查詢方式有兩種,可以使用線上查詢或是超商事務機查詢,以下分別說明!
線上查詢申報
「地價稅查詢申報」最方便快速的方式是使用 地方稅網路申報作業系統,不過前提是需要準備「晶片讀卡機」。其查詢申報方式相當簡單,只要註冊帳號,就能輕鬆完成地方稅務繳納作業。
步驟一:選擇一般申報人,首次登入須先申請帳號
輸入自然人/工商憑證、已註冊健保卡、行動自然人憑證驗證身分,第一次登入會先跳轉一般民眾帳號申請畫面,只要完成電子信箱認證,即可登入系統進行網路申報。
步驟二:申請資料線上建檔與更正
接著進入「申請資料線上建檔與更正」畫面,按右上可新增、修改、查詢、刪除地價稅相關資料。
步驟三:地價稅申請減免
接著需登錄土地使用情形、設籍人資料、補充申請資料,完成填寫後就能送出。
步驟四:申辦進度查詢
繳完地價稅後,若想查詢申辦進度或地價稅明細資料,可以點選左方的「申辦進度查詢」,系統就會將相關資料列出。
教學影片 ⇨ 地方稅網路申報|地價稅系統操作說明
超商事務機查詢繳費
超商可以查詢地價稅資料,適合身邊沒有晶片讀卡機的人,只要至四大超商多媒體事務機(7-11 ibon、全家 FamiPort、萊爾富 Life-ET、OK超商 OK GO),插入自然人/工商憑證或已註冊健保卡,就能查詢、印單、繳費。
用信用卡可以繳地價稅,不過手動記帳耗時又容易忘記,使用麻布記帳,讓您各種消費「一刷就記帳」,一個介面整合多張信用卡消費明細,明細匯入後還能自動分類,完全不用動手記錄就能掌握每張卡片消費明細與收支。
地價稅要繳多少?地價稅試算,如何計算?
地價稅要繳多少與名下土地的「土地面積」及「申報地價」有關係,算式為:
「地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 x 地價稅税率 – 累進差額」
申報地價是什麼?
「申報地價」通常以政府規定的「公告地價」為基礎,但土地所有權人得於政府公告期間內,以公告地價 80% 至 120% 範圍申報自有土地價格。
- 若土地所有權人未於公告地價公告期間申報,以公告地價 80% 為申報地價。
- 若申報地價不足公告地價的 80%,以公告地價 80% 為申報地價。
- 若申報地價超過公告地價 120%,以公告地價 120% 為申報地價
地價稅稅率怎麼算?
地價稅基本稅率為千分之 10(10‰),採累進稅率計算,各直轄市、縣市累進起點地價皆不相同。
- 若土地所有權人在同一縣市土地地價總額,低於該縣市 7 公畝(700 平方公尺)的平均地價,則地價稅稅率為基本稅率,即千分之 10(10‰)。
- 若土地所有權人在同一縣市土地地價總額,超過該縣市 7 公畝(700 平方公尺)的平均地價,但未達 5 倍,則地價稅稅率會進到下一階段,即千分之 15(15‰)。
- 以此倍數類推,最高稅率為千分之 55(55‰),如以下表格:
第 1 級 | 未超過累進起點地價者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率(10‰) |
第 2 級 | 超過累進起點地價未達 5 倍者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率(15‰)- 累進差額(累進起點地價 × 0.005) |
第 3 級 | 超過累進起點地價 5 倍至 10 倍者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率(25‰)- 累進差額(累進起點地價 × 0.065) |
第 4 級 | 超過累進起點地價 10 倍至 15 倍者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率(35‰)- 累進差額(累進起點地價 × 0.175) |
第 5 級 | 超過累進起點地價 15 倍至 20 倍者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率(45‰)- 累進差額(累進起點地價 × 0.335) |
第 6 級 | 超過累進起點地價 20 倍以上者 地價稅額 = 地段土地面積 × 地段申報地價 × 稅率(55‰)- 累進差額(累進起點地價 × 0.545) |
地價稅自用住宅優惠稅率多少?自用住宅申請步驟與條件教學
政府針對「自用住宅」用地有提供地價稅優惠,稅率只要 2‰,與採累進方式計算的一般用地稅率 10‰ 至 55‰ 相比,相差之大!究竟如何辦理自用住宅申請,讓地價稅率適用 2‰ 優惠稅率呢?
地價稅自用住 宅申請步驟
步驟一:提出申請
如果您名下土地原先適用一般用地稅率,而想要申請自用住宅優惠稅率時,納稅人須在地價稅開徵前 40 天(每年 9 月 22 日前),向所屬稅捐稽徵處提出申請。如果超過時間申請,就要等到明年才能適用自用住宅優惠稅率。
步驟二:辦理戶籍登記
自用住宅條件是所有權人、配偶或直系親屬,必須在該地設有戶籍登記。如果您曾於 9 月 22 日以前將戶籍遷出又遷回,就必須再重新申請。
地價稅自用住宅申請條件
條件一:地上有房屋
土地上有房屋,且房屋所有權人為土地所有權人本人、配偶或是直系親屬。
條件二:沒有出租或營業
地上房屋屬於自用住宅,沒有出租或營業。若房屋有部分自用、部分營業使用,符合自用住宅條件的部分可以申請優惠稅率 2‰,其餘營業使用部分則按照一般用地稅率計算。
條件四:面積限制
名下位於都市土地的自用住宅土地面積,不得超過 300 平方公尺(90.75 坪);位於非都市土地的自用住宅土地面積,不得超過 700 平方公尺(211.75 坪)。
條件五:一處為限
土地所有權人本人、配偶及未成年受扶養親屬的自用住宅用地只限一處。夫妻如果戶籍登記在不同處,則會以地價較高者優先適用自用住宅優惠稅率。
地價稅特別稅率還有哪些?
除了自用住宅可享有地價稅優惠稅率外,其他如公共設施保留地有享有特別稅率優惠,詳見以下表格!
自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 2‰ |
公共設施保留地 | 6‰ |
工業用地、加油站、停車場(不含臨時路外停車場用地)等事業直接使用之土地 | 10‰ |
公有土地(按基本稅率徵收) | 10‰ |
地價稅減免不用繳的原因有哪些?
除了自用住宅與少數土地使用類型享有優惠稅率外,部分與公共使用有關的土地,也有機會辦理地價稅減免,如以下:
- 無償供公眾通行的道路土地,且非屬建造房屋應保留之法定空地。
- 供公共通行之騎樓走廊地。
- 都市計畫公共設施保留地,在保留期間未作任何使用並與使用中之土地隔離者。
麻編提醒,申請地價稅減免,一樣須在地價稅開徵前 40 天(每年 9 月 22 日前),向所屬稅捐稽徵處提出申請。如果超過時間申請,就要等到明年才能適用自用住宅優惠稅率。
土地被佔用要繳地價稅嗎?
由於地價稅的納稅義務人為土地所有權人,若發生土地被佔用的情況,土地所有權人可以依法向土地所在地方稅稽徵機關檢附佔用人資料、土地佔用面積等資料,申請向佔用人課徵地價稅。但若佔用人提出異議,在地方稅稽徵機關確認相關資料前,還是會向土地所有權人課徵地價稅。
地價稅補單教學
如果沒收到地價稅稅單,或是遺失稅單,已有下幾種方法可以辦理地價稅補單:
線上查詢繳費
以已註冊健保卡、自然人憑證、工商憑證,登入 地方稅網路申報作業系統,就可以查詢應繳稅額,也可以直接帶入繳稅資料,接著選擇繳款方式(信用卡、晶片金融卡、活存帳戶),就能繳費。
四大超商多媒體事務機補印繳費
若稅額在 2 萬元以下,也可以使用已註冊健保卡、自然人憑證、工商憑證,至四大超商多媒體事務機(7-11 ibon、全家 FamiPort、萊爾富 Life-ET、OK超商 OK GO),插卡查詢列印繳費小白單,順便繳費。
臨櫃辦理
如果地價稅稅單不見,也可以持本人身分證向全國各稅捐機關服務中心櫃臺,辦理地價稅補單!
地價稅逾期哪裡繳?
如果不小心忘記繳地價稅,逾期 2 天內,不會加收滯納金,應盡快繳納。可以使用行動自然人憑證、已註冊健保卡、自然人憑證、工商憑證或金融憑證,進入 地方稅網路申報作業系統,線上繳稅。
地價稅不繳會怎樣?
如果不繳地價稅,逾期 2 天後開始,每 2 天會加收應納稅額 1% 滯納金,逾期超過 30 天,最高加收 15% 滯納金,此外還會送行政執行分署強制執行。
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