營業稅中的「銷項稅額」與「進項稅額」要如何處理？每兩個月申報完成後，需做科目調整才能使稅額顯示正確 Show  當公司收到金流後，有開出發票給客戶，會產生「銷項稅額」；支出金流收到的發票則是會產生「進項稅額」，使用NexTrek不需特別計算這些稅額，只要開啟營業稅的快速鍵，系統就會自動建立分錄，而您可以至資產負債表看到這兩個項目的金額。 每兩個月會依照銷項稅額、進項稅額的差異來決定是否需繳納營業稅，或產生留抵稅額，那以下我們分兩個部分說明如何操作： 情境1：「銷項稅額」＞「進項稅額」（要繳稅）1.確認申報書上需繳納的金額，並核對金流紀錄「支出」，原因選擇「繳納營業稅」。 2.此筆交易系統會自動在借方產生銷項稅額，沖銷後的銷項稅額＝進項稅額。 3.新增一筆手動分錄（左方「會計」＞「傳票建立-傳票建立」），輸入借方2290-銷項稅額，貸方1290-進項稅額，金額填入申報書上進項稅額的金額。 4.操作完成，回到資產負債表，確認已結清本期銷項與進項稅額。 情境2：「銷項稅額」＜「進項稅額」（不用繳稅）1.依照申報書上銷項稅額的金額建立一組分錄（左方「會計」＞「傳票建立-傳票建立」），借方2290-銷項稅額，貸方1290-進項稅額。 2.操作完成，銷項稅額沖銷後剩餘的「進項稅額」即是留抵稅額，可留至下一期使用。 參考文章：哪些發票不能申報營業稅？、營業稅快速鍵、 常見收支原因（會計項目）、成本與費用的差別？ 相信要報營業稅的您，可能常常聽到進項稅額，但對於進項稅額怎麼算卻不太清楚。本篇文章將著重介紹進項稅額、進項發票，同時也教您分辨進項稅額分類，輕易歸納出政府規定的營業稅可扣抵項目，簡易算出自身的營業稅！ 什麼是進項稅額？進項稅額，簡單來說就是公司購買營業所需物品及勞務時，所付出的營業稅，而進項稅額扣抵就是為了避免公司重覆繳交營業稅，將購買特定營業所需物品時所付出的營業稅折抵掉。 進項稅額怎麼算？對營業稅有影響嗎？依據加值型及非加值型營業稅法第 32 條第 2 項規定，營業所販售物品的定價應內含營業稅5%，而進項稅額的計算公式為：進貨額 × 5%。 通常，營業稅計算又分成 2 種：加值型營業稅、非加值型營業稅，其中，進項稅額只對加值型營業稅的計算有影響，以下為計算範例：
例如：開給客戶的發票銷售額為15000，而進貨廠商開給商家的發票金額為 7000，此時的營業稅計算方式則為 15000 × 5% – 7000 × 5% = 400，400 元即為商家的應納稅額。 目前政府均有提供線上營業稅試算，能協助您進行簡易的稅額估算。 筆記起來！11 個進項稅額扣抵會計分類了解完進項稅額的算法，大家一定會好奇有哪些會計項目可以扣抵。基本上，要扣抵營業稅必須確保您有拿到進貨商發票（標明營業稅稅額、公司統編），且消費地點在台灣，同時也不能是消費者性質的會計項目。以下為可扣抵的進項稅額分類：
進項稅額分類 FAQ為了增加各位對於進項稅額的認識，以下整理出進項稅額最常見的問題： 1.哪些不是營業稅可扣抵項目？
2.進項發票如果當期沒有及時申報，可延期申報嗎？可以。依據加值型及非加值型營業稅法施行細則第 29 條，進項發票可以延至下期申報，但如果下期仍未申報，應該於申報扣抵當期寫明之前未申報的理由。這裡要特別注意，進項發票的申報扣抵期間，以 10 年為限。 報稅記帳的好幫手｜十方廣華聯合會計師事務所看完以上介紹，想必進項稅額對您來說不會很陌生吧！不過，在報稅過程中可能會遇到複雜情況，如果有專業團隊協助，相信能事半功倍！十方廣華聯合會計師事務所提供公司記帳＆報稅服務，例如：每單月的營業稅申報，低成本的會計團隊，為您提供記帳服務，準時完成公司稅務申報！在創業的路上，有我們的會計師事務所陪同，您再也不用煩惱繁複的報帳！ 想了解其他稅務資訊嗎？請參考： 公司記帳解析：選擇委外記帳，還是自行記帳最划算？ 營業稅懶人包｜營業稅計算、營業稅多久繳一次通通告訴您！ |
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